内容简介
本书系统剖析了2018年新修订的《企业会计准则第21号——租赁》（新租赁准则）与现行税法规定之间的差异，旨在帮助会计实务工作者、企业财务人员以及税务专业人士深入理解准则变化带来的会计处理调整，以及由此引发的税务影响与合规风险。
全书共分为五章。第一章概述新租赁准则的核心变化，包括承租人会计模型的根本性转变（从经营租赁与融资租赁的双重模型变为单一使用权资产模型）、租赁的识别、租赁期、租赁付款额等关键概念的重新界定，并简要说明与旧准则的主要区别。第二章重点分析新租赁准则与增值税法律法规的差异，涉及增值税进项税额抵扣、简易计税方法下租赁业务的处理、售后回租交易的增值税适用等问题，通过对比表与典型案例展示差异点及其纳税调整方法。第三章探讨新租赁准则与企业所得税法的差异，聚焦于使用权资产折旧、租赁负债利息费用、租赁变更、短期租赁与低价值资产租赁等项目的税前扣除规则，以及应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异的确认与转回。第四章针对租赁合同中的特殊事项，如免租期、租金调整、购买选择权、续租选择权等，对比会计处理与税法处理的不同要求，并给出实务协调建议。第五章提供综合性案例分析，模拟企业在执行新租赁准则后如何进行纳税申报表的填列以及差异调整。
本书兼具理论深度与实务指导性，既适用于企业财务人员、税务顾问在操作层面的参考，也可作为高等院校会计学、税务学等相关专业的教学辅助读物，有助于读者建立会计与税法交叉领域的系统认知，有效防范税务风险。
目录
前 言
第一章 租赁相关会计概念与税法比较
一、租赁的识别
二、租赁的分拆与合并
三、租赁期
四、租赁相关会计科目与主要账务处理
五、新租赁准则的适用范围
第二章 租赁的涉税规定
一、增值税
二、企业所得税
三、其他税种
第三章 承租人的会计处理与税务处理
一、租赁负债的初始计量与税务处理
二、使用权资产的初始计量与税务处理
三、租赁负债的后续计量与税务处理
四、使用权资产的后续计量与税务处理
五、租赁变更
六、短期租赁和低价值资产租赁
第四章 出租人的会计处理与税务处理
一、出租人的租赁分类
第一章 租赁相关会计概念与税法比较
一、租赁的识别
二、租赁的分拆与合并
三、租赁期
四、租赁相关会计科目与主要账务处理
五、新租赁准则的适用范围
第二章 租赁的涉税规定
一、增值税
二、企业所得税
三、其他税种
第三章 承租人的会计处理与税务处理
一、租赁负债的初始计量与税务处理
二、使用权资产的初始计量与税务处理
三、租赁负债的后续计量与税务处理
四、使用权资产的后续计量与税务处理
五、租赁变更
六、短期租赁和低价值资产租赁
第四章 出租人的会计处理与税务处理
一、出租人的租赁分类
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