企业内部控制规范讲解2010

内容简介

2008年5月22日,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会等五部委(以下简称五部委)联合发布了《企业内部控制基本规范》(财会[2008] 7号,以下简称《基本规范》)2010年4月26日,五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》(财会[2010]11号,以下简称《配套指引》),自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行,自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行,在此基础上,择机在中小板和创业板上市公司施行。
同时,鼓励非上市大中型企业提前执行。
这是全面提升上市公司和非上市大中型企业经营管理水平和风险防范能力的重大举措。

在《基本规范》和《配套指引》发布会上,财政部王军副部长、证监会李小雪纪委书记、审计署董大胜副审计长、国资委邵宁副主任、银监会王兆星副主席、保监会袁力主席助理就贯彻实施企业内部控制规范体系进行部署并提出明确要求。
王军副部长指出,为确保企业内部控制规范体系顺利实施,应当着力开展各种行之有效的内控宣传,着力实施全方位、全覆盖的内控规范培训,着力做好实施前的各项准备工作,着力推进国际交流与合作,切实降低中国企业境外融资成本。
李小雪书记指出,证监会将把上市公司的内部控制建设情况纳入上市公司日常监管的范围,确保内控规范体系的执行质量。
董大胜副审计长指出,审计机关要加强对被审计单位内部控制的审计监督,支持内部审计机构和人员履行内控职责,推动内控规范的贯彻落实。
邵宁副主任指出,中央企业要在贯彻执行企业内部控制规范方面作出表率。
王兆星副主席、袁力主席助理要求银行业、保险业要以发布实施企业内部控制规范为契机,进一步加强内部控制,切实防范金融风险。

为认真贯彻五部委文件和领导讲话精神,推动企业内部控制规范体系有效实施,我们围绕基本规范和20项配套指引,结合起草背景,在《中国会计报》刊发了系列解读文章,全面深入地阐述了各项配套指引的意义、基本业务流程、主要风险和相应的管控措施,受到社会各界广泛好评。
应广大读者要求,在系列解读的基础上,我们又充实了大量生动翔实的案例,并归类、整理,汇编成书。

本书系企业内部控制规范起草者呕心沥血之作,具有权威性、科学性、针对性和操作性,可作为上市公司和非上市大中型企业学习贯彻企业内部控制规范体系的工具书,又可作为注册会计师实施内部控制审计、咨询和政府监管部门进行内部控制行政监督的必备手册,同时也可作为高等院校、科研院所、学术团体开展内部控制培训教学与科研的重要参考书,必将对我国企业内部控制规范体系的贯彻实施发挥重要作用

目录

发布实施内控规范服务经济社会发展强化落实稳步推进加强我国上市公司内部控制建设在《企业内部控制配套指引》发布会上的讲话在《企业内部控制配套指引》发布会上的讲话在《企业内部控制配套指引》发布会上的讲话在《企业内部控制配套指引》发布会上的讲话袁全面提升企业管理水平和风险防范能力的重大举措第一章 《企业内部控制基本规范》讲解第二章 《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》讲解第三章 《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》讲解第四章 《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》讲解第五章 《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》讲解第六章 《企业内部控制应用指引第5号——企业文化》讲解第七章 《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》讲解第八章 《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》讲解第九章 《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》讲解第十章 《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》讲解第十一章 《企业内部控制应用指引第10号——研究与开发》讲解第十二章 《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》讲解第十三章 《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》讲解第十四章 《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》讲解第十五章 《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》讲解第十六章 《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》讲解第十七章 《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》讲解第十八章 《企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递》讲解第十九章 《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》讲解第二十章 《企业内部控制评价指引》讲解第二十一章 《企业内部控制审计指引》讲解后记