资本交易税务疑难问题解析与实务指引 (资本市场实务丛书)

内容简介

一本全面指导公司资本交易税收操作的实务指南

全书通过56个专题,140多个表格,160多个事例和真实案例、80多个疑难问题解析,将企业投融资、企业并购重组各流程涉及税收问题的操作流程、实务要点、法律适用的疑难问题进行全方位的诠释。

结合新营改增规定、公司法、公司登记管理条例、上市公司收购管理办法等法律文件撰写。

全书共56个专题,全面讲解资本交易各个阶段涉及税务的问题。

附录2为与资本交易业务相关的财税法律文件目录,便于读者查询。

作者简介

雷霆,会计学学士、工商管理硕士,中国注册执业律师、注册会计师、注册资产评估师。
研究领域包括:英美公司法、合同法,美国联邦公司并购重组税收制度,离岸公司法原理及应用;中国公司法、投资并购重组原理及实务;中国会计法规及会计准则;中国税法(对并购重组的税制尤有研究)。

超过10年的外资企业会计、法律和审计从业经历,目前在某大型企业集团从事公司法律、审计、会计及税务等相关工作。
擅长公司的筹划设立、并购重组、税务筹划等。
亲身参与了多起企业筹建设立、企业合并、分立、资产或股权并购、债务重组以及企业清算业务,有较为丰富的实战经验。
已出版书籍:《美国公司并购重组业务所得税制研究》(中国法制出版社2014版),《公司投资并购重组节税实务(第二版)》(合著,中国法制出版社2013年版)。

目录

第一篇 投融资与资产划转(入)
专题1:非货币性资产投资的税务问题
专题2:不公允增资的所得税问题
专题3:资本公积、留存收益转增的所得税问题
专题4:有限责任公司整体变更的税务问题
专题5:资产划入、资产(股权)划转的税务问题
专题6:公司借款、关联借款以及“统借统还”税务问题
专题7:债券、可转换(可交换)债券的税务问题
专题8:优先股、永续债的税务问题
专题9:混合性投资业务的税务问题
第二篇 企业并购重组
专题10:企业重组税制的基础理论与实践
专题11:企业重组所得税制的三大核心规则与实践
专题12:企业重组所得税制的“债务承担”规则与实践
专题13:企业重组企业所得税制的计税基础规则与实践
专题14:三角并购重组的所得税疑难问题
专题15:企业合并的税务疑难问题
专题16:股权收购的税务疑难问题
专题17:资产收购的税务疑难问题
专题18:企业分立的税务疑难问题
专题19:企业债务重组的税务疑难问题
专题20:企业法律形式转变的税务疑难问题
专题21:跨境重组的所得税问题
专题22:非居民企业转让境内企业股权的所得税问题
专题23:资产重组的增值税(营改增)问题
专题24:企业改制重组的土地增值税问题
专题25:企业改制重组的契税和印花税问题
第三篇 企业利润分配
专题26:企业利润分配的税务问题
专题27:超额分配的所得税问题
专题28:对境外投资者股息分配的所得税问题
专题29:不按股权比例分红的所得税问题
专题30:已宣告未到支付期股息转让的税务问题
第四篇 企业减(撤)资和清算
专题31:企业减资、撤资的税务问题
专题32:股份公司股份回购及库存股的所得税问题
专题33:企业清算的税务问题
第五篇 合伙与信托
专题34:合伙税制与实践
专题35:有限合伙私募股权投资基金的税务问题
专题36:信托税制与实践
专题37:证券投资基金的税务问题
第六篇 资本交易特殊业务
专题38:国有企业改制上市资产评估增值的企业所得税问题
专题39:限售股转让的所得税、营改增问题
专题40:QFII、RQFII及“沪港通”的税务问题
专题41:对赌协议的财税问题
专题42:股权激励的税务问题
专题43:“红筹架构拆除”的所得税问题
专题44:代持股的所得税问题
第七篇 创新金融工具
专题45:融资租赁及售后回租业务的税务问题
专题46:资产证券化的税务问题
专题47:互联网金融业务的税务问题
专题48:理财产品的税务问题
专题49:融资融券业务的财税问题
第八篇 国际资本税收业务
专题50:税收协定的结构、与资本交易相关条款解释与实践
专题51:常设机构的判定与实践
专题52:受益所有人的判定、税收征管与实践
专题53:受控外国公司的所得税问题
专题54:外国税收抵免税务问题
第九篇 特别纳税调整与一般反避税
专题55:特别纳税调整
专题56:一般反避税规则
附录
附录1:资本交易业务相关财税法规文件指引
附录2:参考文献